Skattur á spilavinninga og casino á Íslandi

Hvernig eru spilavítisvinningar skattlagðir á Íslandi?

Spilavinningar á Íslandi eru að jafnaði skattskyldir, en undanþágur eru til. Skatturinn segir að vinningar og verðlaun teljist venjulega til skattskyldra tekna og séu skattlögð samkvæmt almennum reglum, á sama tíma og ákveðnir happdrættisvinningar geta verið skattfrjálsir ef þeir uppfylla sérstök skilyrði.

Það þýðir að skattlagningin fer eftir nokkrum þáttum:

• Um hvers konar spil er að ræða: Happdrætti, veðmál, póker og spilavíti geta verið meðhöndluð á mismunandi hátt eftir því hvort vinningurinn fellur undir skattundanþágu eða ekki.
• Hvort spilið er með leyfi á Íslandi: Sum íslensk happdrætti og leikir með sérstöku leyfi geta greitt út skattfrjálsa vinninga.
• Hvort vinningurinn kemur frá erlendu spilavíti: Ísland er ekki með víðtækt leyfiskerfi fyrir netspilavíti í atvinnuskyni, sem þýðir að vinningar frá erlendum spilasíðum geta þurft sérstakt mat.
• Hvort rekstraraðilinn er innan eða utan EES: Ísland er hluti af EES, sem getur skipt máli við mat á spilavinningum frá öðrum EES-ríkjum, en það þýðir ekki sjálfkrafa að vinningurinn sé skattfrjáls.
• Hvort vinningurinn er tilfallandi eða endurtekinn: Einstakur vinningur hjá almennum spilara getur verið metinn öðruvísi en vinningar sem verða til með reglulegri eða atvinnulegri spilamennsku.

Í stuttu máli ættir þú ekki að gera ráð fyrir því að spilavinningur sé sjálfkrafa skattfrjáls á Íslandi, sérstaklega ekki ef hann kemur frá spilavíti, veðmálum, póker eða erlendri spilasíðu. Við stærri vinninga er skynsamlegt að kanna stöðuna beint hjá Skattinum eða leita aðstoðar skattalögfræðings, þar sem röng eða vanrækt framtalsskil geta valdið vandamálum síðar. Öruggast er því að geyma gögn, kanna hvort vinningurinn falli undir undanþágu og telja hann rétt fram ef hann er skattskyldur.

Munurinn á almennri spilamennsku og atvinnulegri spilastarfsemi

Það getur einnig verið munur á einstökum spilavinningi hjá einstaklingi og spilamennsku sem fer fram reglulega, kerfisbundið eða með skýrum hagnaðartilgangi. Almennur spilari sem vinnur peninga í eitt skipti er venjulega metinn út frá því hvort vinningurinn sé skattskyldur eða falli undir undanþágu. Ef spilamennskan er hins vegar stunduð með atvinnulegri hætti getur skattalega matið orðið flóknara.

Þetta getur til dæmis átt við um:

• Endurtekna vinninga: Ef einstaklingur vinnur reglulega peninga á spilum getur orðið erfiðara að líta á vinningana sem eingöngu tilfallandi.
• Kerfisbundna spilamennsku: Póker, íþróttaveðmál eða önnur spilastarfsemi sem byggir á greiningu, stefnu og samfellu getur þurft annað mat en einstakur happdrættisvinningur.
• Háar fjárhæðir: Því hærri sem vinningurinn er, því mikilvægara verður að geta sýnt fram á hvaðan peningarnir koma og hvernig þeir eiga að vera meðhöndlaðir skattalega.
• Atvinnulíkt fyrirkomulag: Ef spilamennska virkar sem aðaltekjulind getur verið ástæða til að kanna hvort hún eigi að teljast almennar tekjur eða starfsemi sem líkist atvinnurekstri.
• Erlendir spilareikningar: Ef vinningarnir koma frá erlendum spilavítum, veðmálafyrirtækjum eða pókersíðum geta bæði íslenskar skattareglur og kröfur um gögn skipt máli.

Fyrir einstaklinga er mikilvægasta útgangspunkturinn að gera ekki sjálfur ráð fyrir því að vinningarnir séu skattfrjálsir. Geymdu gögn frá spilareikningnum, kannaðu hvort vinningurinn falli undir einhverja undanþágu og hafðu samband við Skattinn eða skattalögfræðing ef um stærri eða endurtekna vinninga er að ræða.

Geta EES-reglur haft áhrif á skatt á spilavinninga?

Ísland er ekki aðili að Evrópusambandinu, en landið er hluti af EES. Það getur skipt máli ef spilavinningur kemur frá öðru EES-ríki, þar sem vinningar úr happdrættum innan Evrópska efnahagssvæðisins geta í ákveðnum tilvikum verið skattfrjálsir á Íslandi.

Það á þó ekki að túlka þannig að allir spilavítisvinningar, veðmálavinningar eða póker-vinningar frá EES séu sjálfkrafa skattfrjálsir. Til að EES geti verið viðeigandi rök þarf vinningurinn venjulega að tengjast spila- eða happdrættisformi sem uppfyllir skilyrði skattfrelsis samkvæmt íslenskum reglum.

Þess vegna er mikilvægt að greina á milli:

• Vinninga úr viðurkenndum happdrættum innan EES: Geta í ákveðnum tilvikum verið skattfrjálsir ef skilyrði íslenskra reglna eru uppfyllt.
• Vinninga frá spilavítum og veðmálum innan EES: Ætti ekki sjálfkrafa að líta á sem skattfrjálsa, jafnvel þótt rekstraraðilinn sé með leyfi í öðru EES-ríki.
• Vinninga frá spilafyrirtækjum utan EES: Hafa venjulega veikara grundvöll fyrir skattfrelsi og ætti að kanna sérstaklega vel.
• Gögn: Spilarinn ætti að geta sýnt fram á hvaðan vinningurinn kemur, um hvers konar spil er að ræða og hvort rekstraraðilinn falli undir viðurkennt regluverk.

EES getur því verið rök í sumum tilvikum, en það er ekki almennt undanþágukort frá skatti. Við stærri vinninga frá erlendum spilasíðum er öruggast að kanna vinninginn hjá Skattinum eða skattalögfræðingi áður en gengið er út frá því að hann sé skattfrjáls.

Erlend spilavíti eru algengust í netspilun

Ísland er ekki með víðtækt leyfiskerfi fyrir netspilavíti í atvinnuskyni á sama hátt og til dæmis Svíþjóð eða Danmörk. Það eru til leyfisskyldir leikir og happdrætti í landinu, en íslenski spilamarkaðurinn byggir að miklu leyti á sérstökum leyfum og samfélagslegum tilgangi frekar en opnu leyfiskerfi fyrir einkarekin spilavítisfyrirtæki.

Fyrir íslenska spilara þýðir þetta að netspilun fer oft fram hjá erlendum spilavítum. Þau geta til dæmis verið með leyfi í öðrum lögsögum innan eða utan EES, en þau eru venjulega ekki með leyfi frá íslensku stjórnvaldi með sama hætti og spilavíti geta verið í löndum með skýrt innlent leyfiskerfi.

Þetta skiptir máli út frá skattalegu sjónarhorni, þar sem vinningar frá erlendum spilavítum geta þurft sérstakt mat. Það að spilavíti sé með leyfi í öðru landi þýðir ekki sjálfkrafa að vinningurinn sé skattfrjáls á Íslandi. Spilarinn ætti því að geyma gögn sem sýna:

• Frá hvaða spilavíti vinningurinn kemur
• Í hvaða landi eða undir hvaða leyfi spilavítið starfar
• Hvaða tegund spils vinningurinn tengist
• Hversu há fjárhæðin er
• Hvenær vinningurinn var greiddur út

Í stuttu máli ætti að meðhöndla vinninga frá erlendum netspilavítum með sérstakri varúð. Þar sem Ísland er ekki með víðtækt innlent leyfiskerfi fyrir netspilavíti er sérstaklega mikilvægt að kanna hvort vinningurinn falli undir einhverja skattundanþágu eða hvort hann eigi að teljast fram sem skattskyldar tekjur.

Heimildir:

• Skatturinn – Aðrar tekjur
• Skatturinn – Skattfrjálsar tekjur
• Skatturinn – Framtalsleiðbeiningar, skattfrjálsir vinningar
• Government of Iceland – Lotteries
• Government of Iceland – Law on Lotteries, No. 38/2005
• Government of Iceland – Iceland and the European Economic Area